观远BI业财经营分析进阶篇：经营分析的难点及破解之道

　　但对企业的内部管理人员★、财务人员、IT/数据分析师来说★，从财务分析到业务分析★，是一条极具挑战的道路：

　　以“应收账款”的分析为例★，在狭义的财务分析中，一般通过分析客户应收账款，对客户信用额度★、信用账期进行调整即算完成。然而，如果进行更多维度、更深层次的分析，“应收账款★”这一看似单一的指标★，实际却是对企业整体运营状况的多重映射，如产品处在不利的市场竞争环境，或是初期商业模式存在缺陷★，或采购成本★、供应链上下游挤压等★，都将反映在应收账款的处理难度上。

　　2、从“算大账”转变为★“算小账”★：以往的粗犷式管理方式逐渐失效，精细化运营成为主流★。业财一体促使企业深入各个业务环节，精确计算成本收益，确保每个项目或产品的盈利能力★，避免资源浪费。

　　4、高层决策：依据分析结果★，由高层决定是否启动专项改进项目，设定改进目标与期望成果。

　　3、提交问题：将问题量化后的分析结果整理成易于理解的形式★，提交相关高层，充分沟通★，确保所有利益相关者对问题有清晰的认识。

　　业财一体化是业财经营分析的前置条件，那么在前置条件满足后，企业到底该如何进行业财经营分析？

　　解决系统间的信息隔离★，实现业务与财务数据的无缝衔接。通过构建统一的数据平台，确保财务数据及时★、准确地反映业务实况，同时让业务流程更加透明化★，便于跨部门协作与决策★。这个过程的关键是贯通业财一体化系统流程★，改善信息流动效率，提升数据一致性★，减少冗余与错误★，为后续分析打下坚实基础。

　　深层融合财务与业务视角，实现数据的交叉验证与综合运用★。这意味着不只是量化分析，还要融入定性评估，确保分析结果既能反映经济效益★，也能体现市场趋势、客户需求等软性因素的影响。这要求企业要培养复合型人才★，提升团队业务敏感度，促进业务部门与财务部门的紧密合作，以实现更深层次的问题洞察与解决方案制定★。

　　在上期入门篇我们讲过★，经营分析的发展，包含了财务分析、管报分析两个部分的深度渗透★，但其在融合财务分析的基础上，更加强调对业务实质的理解★。这也是经营分析之所以复杂且挑战性的原因所在——其不局限于企业在狭义的财务分析中发现的微观层面上的经营异常，而要求在宏观上★，将财务数据与业务活动深度融合，从业绩表现透视至业务实质，深入根本，层层解析、追溯，多维视角挖掘、洞察问题本质★。

　　• 对IT/数据分析师而言：市面上的分析框架不适用，通用模板往往不够贴合实际需求；构建适应多维分析的架构，涉及数据整合、清洗★、建模等一系列挑战……

　　业财经营分析的价值在于解决业务实质问题★。为了保障业财经营分析的结果能够在业务中落地，在“七步法”的前四个步骤阶段，企业需要明确定义经营分析的目的与范围，确保团队对分析的方向有共识，围绕关键绩效指标构建分析框架。因此要围绕项目，明确其影响因素、责任部门、具体工作、关键绩效指标，确保在后续项目推进及落地过程中★，在每一个阶段都能有明确的结果输出，促进闭环管理★，实现从发现问题到解决问题的高效流转★，将经营分析的力量最大化发挥。

　　5、组建项目小组：通过跨部门协作，组建专项小组，明确分工★，责任到人★，通过集体智慧、集体力量制定针对性改进行动方案。

　　• 对管理人员而言：专业术语难理解，阻碍了对分析报告的理解与应用；理论分析与日常管理需求之间存在差距，难以直接转化为实际行动指南★；指标太多★、太复杂，难以筛选出真正需要的核心指标……

　　为了解决以上问题★，企业需要三个关键★“打通”动作，来实现业财一体，推动业财经营分析★，即业务财务打通★、财报管报打通★、财务分析和业务分析打通。

　　消除管理层与决策层之间的信息壁垒★。传统上，财务报告与管理报告往往遵循不同规则与口径★，导致解读偏差。通过标准化报告结构与指标体系★，确保高层获取全面、一致的视角，能够迅速理解业务状态★，做出精准判断★。此举有助于提高决策质量★，加快响应速度，保证企业战略与执行的一致性。

　　由此可见★，经营分析绝不仅仅是对孤立指标的审视，而是全方位、多角度的解析与挖掘，从财务数据穿透至市场、产品、销售、供应链等多个维度，从财务数据中挖掘业务价值。这要求分析人员要具备宏观视野与细节把控的能力，从财务分析到业务分析★，既要见林又要见树，才能洞察数据与业务的内在联系与动态演变。

　　1、发现问题★：基于指标偏差、与业务沟通或上级委托等形式，发现业务异常信号★。

　　4、变“被动控制”为“主动经营”：面对不确定性的增加，企业不能再仅依赖事后审计，而需构建灵活应对机制★，提前预判风险，主动调整策略。业财一体提供连续监测与即时反馈，使企业能够迅速反应，抢占先机★。

　　1、从★“规模”优先转向“价值★”优先★：在全球经济格局变化与消费升级背景下，简单追求市场规模扩张已不能满足长远发展需求。业财一体帮助公司精细管理，优化资源分配，提升单位价值贡献，追求高质量增长。

　　6★、解决问题★：执行改善措施，设立监督机制，并定期检查进度与成效，及时调整策略★，跟踪落实行动计划★。

　　• 对财务人员而言★：业务分摊逻辑复杂难理解，业财交集加深原有财务逻辑面临重构；涉及财务数据和报表太多★，工作量激增★；与业务团队沟通时，常因视角差异产生障碍……

　　总结而言，传统的财务分析通常被认为只跟钱和数字相关，关注收入、利润★、盈利、资金、投资回报等关键指标，重点分析三大财务报表★。但从财务分析到业务分析★，由于要分析的内容实在过多过复杂，往往不知道该分析什么★，让真正的业财经营分析困难重重★。

　　上期观远BI业财经营分析入门篇，我们初步了解了财务分析、管报分析与经营分析各自的分析框架及关键要点★，本期进阶篇★，我们将

　　对企业来说，业财经营分析并非单纯的报表制作或数据展示，其涉及一套系统的方法论，核心在于通过业财融合，深入业务实质解决问题。具体步骤包括以下七步★：

　　7、总结宣传★：项目完成后，归纳经验教训，提炼最佳时间★，通过内部会议、工作报告等多种形式，巩固成果并向全体员工分享，以切实可见的项目价值激励团队持续进步，促进学习与成长。

　　3★、经营思维下放、激发团队活力：传统管理模式往往造成决策层与基层员工间的断层。业财一体鼓励经营思维向下延伸，让每位员工都能参与决策★，增强主人翁意识，激发创新与积极性★，共同推动企业目标达成。

　　2、量化问题★：利用业财融合的视角★，从管理会计、金额比率等数据着手，将业务异常问题量化，评估严重程度★，识别主要影响因素★。

　　企业想做业财经营分析，首要就是★“业财一体”。作为一个源于ERP时代的概念★，“业财一体”最初聚焦于业务凭证、业务单据到财务做账的自动化，减少了手动操作★，提升了财务效率。到了后ERP时代，随着BI技术的发展，决策层对深度洞察的需求增加★，数据从财务向业务的穿透变得至关重要，促使业界开始追求更紧密的业财融合★，其核心逻辑与业财经营分析一致。